Der Verkauf einer Idee ist steuerfrei, wenn sie dem Privatvermögen zuzuordnen ist. Voraussetzung ist, dass der Verkauf einmalig, zufällig, ohne organisatorischen Aufwand, ohne Wiederholung und nicht im beruflichen Umfeld entstanden ist. In diesen Fällen gilt der Erlös als steuerfreier Kapitalgewinn nach Art. 34 DBG.

Ergebnis: steuerfreier Kapitalgewinn (Art. 34 DBG).

Ein Verkauf wird steuerpflichtig, wenn die Idee im Rahmen einer selbständigen Erwerbstätigkeit entsteht oder laufend Lizenzzahlungen generiert (Art. 18 DBG). Auch Wiederholung und Professionalität deuten auf eine gewerbliche Tätigkeit hin. Entsteht die Idee im Arbeitsverhältnis, gilt der Erlös als Vorteil aus dem Dienstverhältnis und unterliegt der Besteuerung nach Art. 17 DBG.

Der Verkauf einer privat entstandenen Idee bietet Vorteile für beide Seiten. Für die Privatperson bedeutet dies einen steuerfreien Kapitalgewinn ohne AHV/IV/EO-Beiträge und ohne Mehrwertsteuerpflicht. Das Unternehmen kann den Kauf als geschäftsmäßig begründeten Aufwand geltend machen, das immaterielle Wirtschaftsgut aktivieren, über 3–5 Jahre abschreiben und gegebenenfalls von kantonalen IP-Box-Vorteilen profitieren.

Steuerliche Vorteile für die Privatperson (Familienmitglied):

• Steuerfreier Kapitalgewinn (ohne jedwede Anschaffungskosten!)
• Keine AHV/IV/EO Beiträge
• Keine Mehrwertsteuer (Privatperson)

Steuerliche Vorteile für die AG / GmbH:

• Geschäftsmäßig begründeter Aufwand (Art. 58 DBG)
• Aktivierbares immaterielles Wirtschaftsgut
• Abschreibung 3–5 Jahre (KS 2020)
• Mögliche IP-Box Vorteile (kantonal)

Um den Steuervorteil geltend zu machen, ist beim Kauf einer privat entstandenen Idee eine umfassende Dokumentation notwendig. Dazu gehören Bewertung, Kaufvertrag, Nachweis der privaten Entstehung, technische Beschreibung, Business Case und Nachweis des Zahlungsflusses. Dies entspricht den Mitwirkungs-, Veranlagungs- und Buchführungspflichten nach Art. 123, 130 und 126 DBG.

Hierin liegt unsere in D/A/CH einzigartige Expertise.

Privatperson (Familienmitglied):

• Verkaufserlös: 150.000 CHF (Reingewinn)
• Steuer: 0 CHF (Art. 34 DBG)

AG:

• Aktivierung: 150.000 CHF
• AfA 4 Jahre: 37.500 CHF/Jahr
• Steuerersparnis (Zug ~11 %): 4.125 CHF/Jahr

→ Gesamt: 16.500 CHF

Das Modell zeigt in der Schweiz eine hervorragende Funktionalität, wenn die Idee privat entstanden, einmalig verkauft, klar dokumentiert und zu einem fremdüblichen Preis übertragen wird. Für die Privatperson ergibt sich daraus ein steuerfreier Erlös. Gleichzeitig profitiert die AG von deutlichen Steuervorteilen. Zusätzlich können kantonal weitere IP-Begünstigungen genutzt werden, wodurch beide Seiten profitieren.

Ergebnis:

• 0 CHF Steuern privat
• Deutliche Steuervorteile für die AG
• Kantonal zusätzliche IP-Begünstigungen
• Und vor allem: Das Geld bleibt in der Familie!